Разделительный баланс

Comments

• Цитата: Здравствуйте, проводится реорганизация. Из ООО "А" будет переведено имущество в ООО "Б" , в разделительном балансе мы отражаем стоимость имущества на сч. 01 по активу, по пассиву какой будет счет, 76?.

  
  Добрый день!
  Прежде всего, поясните, в какой форме у Вас идет реорганизация. Судя по наличию "разделительного баланса", это либо "разделение", либо "выделение".
  На стадии разделительного баланса (это самая начальная стадия) никаких проводок нет.
  Их и в дальнейшем не должно быть, поскольку вступительный баланс новой организации будет составлен методом "построчного суммирования"...
  Так что, давайте начнем с того, какая форма реорганизации и какая стадия этого процесса у Вас сейчас.
  Иначе непонятно, о чем Вы спрашиваете. А гадать у нас не принято.
  
  Успехов!
• Извините. Реорганизация путем выделения (только имущество).
• Цитата: Извините. Реорганизация путем выделения (только имущество).

  
  А на какой стадии Вы сейчас находитесь?
  Решение о реорганизации учредители приняли? Наверное, нет, раз Вы спрашиваете о разделительном балансе.
  Грубо говоря (очень схематично) Вы должны взять баланс на любую удобную для Вас дату перед принятием решения учредителями и каждую строчку (кроме ОС и раздела, где прибыль и уставный капитал).
  Дело в том, что передавать имущество учредители могут не по остаточной стоимости, а по любой. Если имущество дорогое, то в любом случае нужна оценка.
  Так что, если передают по остаточной стоимости, то просто строку ОС в балансе надо разделить на две части. И в приложении дать расшифровку по объектам и их стоимости - что остается, что передается.
  После этого переходите к уставному капиталу.
  Учредители могут разделить УК на две части, могут оставить УК старой компании в прежнем виде, а все акции (доли) новой организации передать старой компании. Тогда у старой компании появляются финансовые вложения, а у новой уставный капитал на ту же сумму.
  Дальше надо разобраться с дополнительным капиталом, резервным и всякими фондами, если они есть у старой фирмы. Если они остаются у нее на прежнем месте, то делить их не надо.
  А вот прибыль и убыток точно делить не надо - она сама разделится, когда мы попробуем сопоставить актив с пассивом. регулировать его как раз надо нераспределенной прибылью и непокрытыми убытками.
  
  Если, как вы настаиваете, передавать при выделении будете только имущество (ОС, очевидно), то в активе у Вас будет только стоимость этого имущества, а в пассиве - уставный капитал.
  Если стоимость имущества = уставному капиталу, то баланс сойдется и никакой прибыли или убытка у нового юрлица не будет.
  А вот если эти две величины не равны, то будет прибыль (если стоимость имущества больше величины УК) или убыток (если меньше).
  В заключении Вы еще должны посчитать, какие получаются чистые активы и сравнить их с УК. Если будете делать по алгоритму, который я дал (в схематическом виде), то чистые активы будут в полном порядке.
  
  От себя замечу - если Вы при выделении передаете только имущество, и при этом УК старой компании остается в той же величине, то я глубоко убежден, что намного легче и практичнее во всех отношениях просто учредить новое юридическое лицо (дочернее) и внести это имущество в его уставный капитал.
  
  А по поводу проводок рекомендую почитать вот это давнее сообщение
  
  Кстати, замечу чисто на всякий случай. Если единственной целью реорганизации в форме выделения является желание избавиться от имущества или как-то уйти из-под налога, то здесь мы не помощники и тема будет закрыта.
  
  Успехов!
• Нет, нашей целью не является ничего из выше предположенного.
  Мы часть имущества переведем - это актив,а пассив будет сформирован из нераспределенной прибыли. Так ведь можно?